Skip to content
Главная | Наследовательное право | Налог на имущество при смерти близкого родственника

14.03.2018

Наследство: налоговые вопросы и не только


Наследникам не придется платить НДФЛ за умершего. Однако у наследодателя на дату смерти могли быть долги по имущественным налогам: Поговорим о том, надо ли наследникам погашать такие долги. Да и то не всегда. Поэтому чтобы понять, нужно ли оплачивать долги умершего, наследникам важно определить, считается ли налоговое уведомление полученным при жизни наследодателя или нет.

Примечание Известны случаи, когда инспекция не смогла подтвердить, что при жизни наследодателя ему направлялись налоговые уведомления - нет подтверждения вручения. Так что если вы унаследовали квартиру, дачу, машину или иное имущество, то можно самим оплатить уведомления. Если вы этого не сделаете, налоговая инспекция выпишет новое уведомление - уже на ваше имя. Она имеет право так поступить, как только получит сообщение о выдаче наследникам свидетельства о праве на наследство.

Если конверт со штемпелем об отправке налогового уведомления не сохранился, но вы знаете, что наследодатель получил его при жизни, вы можете также добровольно оплатить долг наследодателя или ждать, пока инспекция переведет его на вас. Если в личных вещах наследодателя не обнаружены неоплаченные налоговые уведомления, это еще не говорит о том, что таких долгов нет. Уведомления могли быть потеряны.

Есть и другой вариант. Вот что рассказал нам специалист Минфина. При этом необходимо учитывать, что в Налоговый кодекс в г. Они действуют с 1 июля г. Теперь налогоплательщик наследодатель может дать согласие уведомить налоговый орган на использование личного кабинета на сайте ФНС для получения от инспекции документов, используемых при реализации полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Порядок наследования

В таком случае начисленная в личном кабинете сумма налога приравнивается к получению налогоплательщиком налогового уведомления. Таким образом, если у умершего родственника был личный кабинет на www. После вступления в наследство можно самостоятельно не выяснять, перешли к вам по наследству налоговые долги или нет. Взыскивать их - забота инспекции.

Просто не удивляйтесь, когда получите уведомление на уплату налоговой задолженности, сформировавшейся у наследодателя. Но если вы хотите заранее узнать, придется ли вам платить какие-то налоговые долги за умершего или нет, вы можете обратиться в инспекцию, которая отвечает за администрирование конкретного налога: Спорные вопросы взыскания налоговых долгов с наследников В Налоговом кодексе мало что сказано о том, какая задолженность по имущественным налогам может быть взыскана с наследников.

За какой период инспекция может выставить наследникам "налоговый счет"! Однако Налоговый кодекс не предусматривает какого-либо единого срока, в течение которого налоговики могут обратиться в суд за взысканием налоговых долгов. По личным налогам срок для обращения в суд зависит от суммы недоимки и от других условий - об этом мы расскажем чуть позже. Учтите также, что по нормам Налогового кодекса у инспекции нет прав для списания старых долгов: Поэтому весьма вероятно, что инспекция перевыставит наследникам все долги наследодателя по имущественным налогам.

Вот что по этому поводу думает специалист Минфина. Из авторитетных источников Сорокин А. Налоговый орган должен направить наследнику налоговое уведомление с указанием суммы задолженности по налогу. И в этом уведомлении указываются долги умершего за все предшествующие годы, за которые наследодатель получал уведомления, но не уплачивал налог, - в данном случае не действуют какие-либо временные ограничения. Норма, касающаяся перерасчета за 3 предшествующих года, относится к случаям, когда уведомления налогоплательщику не поступали, например, в течение 5 лет, и тогда налоговый орган вправе сделать расчет налога только за 3 предшествующих года.

Если налогоплательщик получал уведомления 5 лет , но не платил налог - это уже другой случай и долг будет висеть на нем и его наследниках. Если наследник получил налоговое уведомление, но налог не уплачен, то налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате налога. Если с учетом направленного требования об уплате налога налог не уплачен, то вопрос о взыскании неуплаченной суммы налога будет решаться в судебном порядке.

Если же налоговое уведомление наследнику-налогоплательщику из налогового органа вовремя не поступило, то применяются положения, установленные п. Получается, что программа сама переводит на наследника все долги наследодателя по имущественным налогам независимо от времени их возникновения. Так что даже если вам перевыставили долги умершего наследодателя за несколько лет, но их общая сумма для вас посильна, проще вовремя ее уплатить.

Элвин, Налог на имущество при смерти близкого родственника изменило наделило

Иначе готовьтесь к спору с инспекцией. Переходят ли по наследству пени и штрафы по имущественным налогам! В Налоговом кодексе четко не сказано, переходят ли к наследнику долги умершего по налоговым штрафам и пеням. Специалист Минфина считает, что поскольку НК ничего не говорит об обязанности уплаты этих сумм наследниками, то и перечислять их они не должны.

Поэтому, по моему мнению, задолженность наследодателя по штрафам и пеням не должна погашаться его наследниками". На практике инспекции часто пытаются взыскивать пени с наследников.

Закон ЕС о наследовании

И если последние не сопротивляются, ИФНС добивается своего. Если же наследник проявляет настойчивость, подкрепленную аргументами со ссылками на Налоговый кодекс, успех возможен. Так, один из судов указал, что "из буквального толкования положений пп. Шансы оспорить их уплату велики. Ведь штраф - это мера личной ответственности за совершенное нарушение. Она предполагает наличие вины и не может переходить к наследникам: Примечание Даже если инспекция потребует от вас уплаты штрафа за наследодателя, маловероятно, что она будет взыскивать его в судебном порядке.

Налог на имущество при смерти близкого родственника достаточно

Мы не встречали судебных решений по подобным спорам. Вывод Как видим, даже у судей нет единого мнения насчет необходимости уплаты наследниками пеней по налоговым долгам наследодателя. А вот вероятность взыскания с наследников в суде налоговых штрафов, начисленных умершему, мала. Отбиваемся от "наследных" долгов: Часто налоговики обращаются в суд для взыскания недоимки, пропустив отведенный для этого срок.

Учтите, что инспекция может пропустить срок взыскания налоговых долгов и при жизни наследодателя в этом случае к наследнику вообще не должны переходить налоговые долги , и после того, как такие долги перешли на наследников. Для того чтобы понять, что инспекция действительно пропустила срок для обращения в суд, нужно знать дату выявления налоговой недоимки. Она определяется по налоговому уведомлению на уплату имущественных налогов: Срок для взыскания в суде долгов по имущественным долгам граждан зависит от суммы налогового долга.

Расчет его непростой, и часто надо учитывать срок для погашения налоговой недоимки, который инспекция указала в своем требовании. Для упрощения мы предположим, что инспекция в требовании указала: Если не было оплачено несколько требований налоговиков, то сроки для обращения в суд считаются сложнее и могут быть меньше но не больше, чем по единичным требованиям.

Поэтому если для налогового долга по каждому неоплаченному требованию срок взыскания уже прошел, то для совокупности долгов по нескольким таким требованиям он тоже истек.

конечно, Налог на имущество при смерти близкого родственника тем

Примечание В Налоговом кодексе есть четкие сроки для выставления требования на уплату налога. Если инспекция выставила требование раньше предельного срока, то общий срок для обращения в суд будет меньше. Но инспекция может направить требование и позже указанных сроков. Проще всего, если инспекция не успела вовремя обратиться в суд за взысканием налогового долга по требованию, выставленному на имя наследника.

В таких случаях суды отказывают налоговикам, если наследник заявляет о пропуске срока для обращения в суд, предусмотренного ст. Причем однажды суд указал, что пени взыскиваются в том же порядке, что и недоимка по налогу. Примечание Иногда инспекции, пропустив срок для судебного взыскания долгов при жизни наследодателя, хитрят.

Они переносят долги на наследников и предлагают суду считать срок исковой давности с даты просрочки по их уплате, указанной в требовании, выставленном на имя наследников. Но суды налоговиков не поддерживают. Вывод Если вы подозреваете, что инспекция пропустила срок давности, ваше дело - заявить об этом и сослаться на нужные нормы Налогового кодекса: Даже если вы не правы, инспекция представит свои возражения и, оценив аргументы сторон, судья будет принимать решение.

Каких-либо негативных последствий от того, что вы сделали в суде ошибочное заявление, не будет.

Удивительно, но факт! Пусть вам предоставят бумагу, в которой пишут свои требования. Но если вы хотите заранее узнать, придется ли вам платить какие-то налоговые долги за умершего или нет, вы можете обратиться в инспекцию, которая отвечает за администрирование конкретного налога:

А если инспекция захочет их взыскать, ей придется обратиться в суд, куда должны вызвать и наследника. И в этом суде инспекция должна будет доказать, когда возникли налоговые долги и почему наследник должен их уплачивать. Сейчас так оно и есть. Однако вскоре все может измениться. Уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Кодекс административного судопроизводства РФ, предполагающий возможность взыскивать с граждан налоговые долги на основании судебного приказа, который является одновременно и решением суда постановлением , и исполнительным документом.

Причем судья мнения физического лица - налогоплательщика даже не спрашивает. Примечание Именно такой порядок действовал до 15 сентября г. И в г.

Кто имеет право на проведение процедуры?

Если вам уже прислали судебный приказ его налоговики могли получить вплоть до 15 сентября г. После отмены судебного приказа налоговики смогут обратиться в суд. Там дело уже будет рассмотрено по существу с привлечением вас в качестве ответчика и вы сможете подать возражения.

К примеру, долги по банковским кредитам. Их наследнику придется выплачивать в пределах стоимости полученного наследственного имущества. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Читайте также:

  • Можно ли переоформить ипотеку если снижена процентная ставка
  • Образец заявления о взыскании морального вреда при побоях
  • Пленум об условно-досрочном освобождении