Skip to content
Главная | Семейное право | Поручение об истребовании документов

15.07.2017

Истребование документов о контрагенте налогоплательщика («встречная» проверка)


Истребование документов при проведении налоговой проверки 1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

поручение об истребовании документов этого ожидал

Истребуемые документы могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий. Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган должностному лицу , если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

В случае, если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронной форме по установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, форматам, налогоплательщик вправе направить их в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

поручение об истребовании документов сам

Порядок направления требования о представлении документов и порядок представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками документов. Истребование документов информации о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках 1.

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами информацией , касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента , эти документы информацию.

поручение об истребовании документов его

В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов информации относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы информацию у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами информацией об этой сделке. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Какой период может быть охвачен налоговой проверкой Период, который может быть охвачен налоговой проверкой, зависит от вида проверки.

Налоговые проверки бывают двух видов: Это означает, что если организация сдала в инспекцию декларацию по НДС за II квартал года, то в рамках камеральной проверки представленной декларации инспекция может проверить правильность расчета этого налога только за II квартал года. При этом для проведения проверки инспекция вправе использовать данные других отчетных периодов.

Порядок истребования документов у проверяемого лица

Выездная проверка В рамках выездной налоговой проверки инспекция может проконтролировать любые периоды. Конкретные периоды выездной проверки должны быть указаны в решении инспекции о проведении проверки абз. Особый период выездной проверки предусмотрен, если инспекция проводит: В этом случае инспекция может проверить период, за который подана уточненная декларация, даже в том случае, если указанный период превышает три года абз. В этом случае инспекция может проверить не любой период в пределах трехлетнего ограничения, а только тот, за который подано уточнение подп.

В этом случае инспекция может проверить любые периоды в течение всего срока действия указанного соглашения, даже если соглашение вступило в силу три года назад или ранее п. Если эта проверка касается налога на прибыль и или налога на имущество и решение о ее проведении принято не позднее трех месяцев с момента уплаты соответствующего налога, то инспекция может проверить любые периоды без каких-либо ограничений по годам абз. В таком случае налоговая инспекция может проверить пятилетний период, предшествующий году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Периоды, охватываемые выездной проверкой Ситуация: Решение о проведении проверки принято в IV квартале года Да, может.

Удивительно, но факт! При возникновении спора по причине непредставления документов налоговый орган должен будет обосновать необходимость использования запрашиваемых документов при проведении проверки, их влияние на финансово-хозяйственную деятельность проверяемого налогоплательщика.

При этом квартал месяц , в котором было принято решение, никакого значения не имеет. Если решение о проведении выездной проверки принято в году неважно, в каком квартале или месяце данного года , инспекция может проверить любой из периодов, который приходится на , и годы. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающие правомерность этого вывода см. В пункте 1 статьи Истребование документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента , может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя заместителя руководителя налогового органа о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Требование же заявленное вне рамок налоговой проверки обоснованным быть не может. Пунктом 3 статьи При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов информации , а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. Истребование документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента , производится налоговым органом по месту учета лица, у которого должны быть истребованы документы информация.

В пункте 4 статьи К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов информации. А в пункте 5 статьи Если истребуемые документы информация не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов информации. В пункте 6 статьи Согласно пункту 7 статьи Обеспечить хранение документов в организации должен ее руководитель.

А индивидуальный предприниматель отвечает за это самостоятельно ст. Какие документы хранить обязательно В законах об акционерных обществах и об ООО есть перечень документов, которые нужно хранить обязательно ст. К ним, в частности, относятся первичные документы, регистры бухучета и бухгалтерская отчетность.

Соблюдать указанный срок организация обязана, если другие сроки не установлены законодательством.

Отказ в представлении документов в связи с банковской тайной

Но не менее пяти лет. Упакованные в опечатанные мешки копии использованных бланков строгой отчетности корешков , подтверждающих суммы принятых наличных денежных средств, храните не менее пяти лет.

Удивительно, но факт! Исходя из этого налоговый орган вправе направить требование о представлении документов на бумажном носителе либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. И это не случайно.

Ситуации, когда стоит назначить особые сроки для хранения подтверждающей первички, названы в таблице.

Читайте также:

  • Увольнение переводом на другую работу
  • Перевод денег в заграницу
  • Как проходит таможенное оформление грузов из китая
  • Можно ли наложить арест на квартиру должника
  • Договор о сдаче места парикмахеру
  • Образец договора частного сервитута на хозяйственную постройку